把好最后一道關——進出口銀行強化會計清算管理加強內控建設綜述

　　無論從哪個方面講，這都應該算是一次較為全面和深刻的改革-2003年上半年，中國進出口銀行通過對總行有關職能部門進行機構調整，使計劃、財務、會計、資金等方面基礎工作進一步得到了規(guī)范；同時，改進信貸業(yè)務考核辦法、整合本外幣資金的籌措和營運，并采取有效措施，強化了系統(tǒng)監(jiān)督檢查。

　　改革的亮點很多，如對會計師事務所的審計結果進行通報，這既有利于督促各機構加強自查工作，也有利于各機構全面了解其它機構出現的問題，從而提高自身核算水平。再比如加強清算、結算管理和反洗錢管理。作為加強內控的重要工作內容之一，清算和結算工作也是風險較大的工作之一。本著確保每一筆資金安全的原則，該行積極開展與各營業(yè)性分支機構的交流與合作，不放過每一個小問題、不滿足于每一項大成績……

　　一系列的改革和調整，不僅提高了會計核算的真實性、及時性和準確性，而且充分發(fā)揮會計部門的監(jiān)督職能，為資金收付把好最后一道關口，有效地推動了進出口銀行的內控建設。

　　應該說，有效的內部控制對于確保銀行體系穩(wěn)健運行的重要性人所共知。而作為對銀行各項經濟活動確認、實現和監(jiān)督的會計工作在企業(yè)管理中的重要地位，不僅體現在真實反映企業(yè)經營情況和經營成果上，更體現在有效的會計管理越來越成為銀行完善內部控制系統(tǒng)，從而提升競爭力的重要手段。

　　其實，進出口銀行對于基礎管理工作中存在的問題所進行的一系列整改始自2000年。幾年來，該行不僅改進了全系統(tǒng)會計數據匯總的方式方法，提高了匯總會計數據的準確性和及時性，還清理了風險較大的暫收暫付賬務和匯兌損失潛虧，規(guī)范了全行貸款業(yè)務復利計收的計算規(guī)則等�；�礎會計數據管理的不斷加強，會計數據質量的不斷提高，為進一步深化銀行的內控建設打下了良好的基礎。

　　本著既有利于業(yè)務開展，又有利于會計監(jiān)督的原則，近年來，進出口銀行初步建立起了符合該行特點的、比較完善的會計制度體系，使業(yè)務發(fā)展和制度建設同步進行，并從制度上控制差錯，規(guī)避風險，從而為強化會計管理，加強內控建設提供了制度保證：根據業(yè)務發(fā)展的需要，該行及時修訂下發(fā)了《優(yōu)惠貸款會計核算辦法》、《擔保業(yè)務會計核算辦法》、《不良貸款會計核算辦法》等對現實工作具有指導性意義的會計管理制度，形成了符合目前業(yè)務形式、較為完整的會計核算制度體系。為規(guī)范會計報表的編制、報送工作，該行制定了《會計報表編制細則》等規(guī)章制度，統(tǒng)一了各核算單位編制會計報表的口徑，完善了業(yè)務統(tǒng)計指標體系，從而保證了業(yè)務統(tǒng)計基礎數據的準確性和一致性。

　　對于歷史遺留問題較多的轉貸業(yè)務，從去年開始，按照《進出口銀行轉貸財務整改總體方案》的要求，該行財會部門集中人力對轉貸業(yè)務實施了整改。在進行了大量賬務清理的基礎上，還補充制定了相關的規(guī)章制度，規(guī)范了轉貸業(yè)務單據、操作流程，統(tǒng)一了會計憑證附件規(guī)格，提升了客戶服務水平。針對造成不良貸款統(tǒng)計不實等多方面原因，該行進一步明確了不良貸款的統(tǒng)計口徑和統(tǒng)計辦法，加強了對不良貸款真實性的內部稽核檢查。今年上半年，進出口行被評為人民銀行全科目統(tǒng)計指標先進報送機構。同時，該行還建立了重點科目監(jiān)控制度，將重點科目落實到人，實行每日跟蹤，并堅持執(zhí)行每日匯總日計表審閱制度，從而杜絕了會計核算漏洞。據了解，至今，該行已經順利完成了轉貸財務整改系統(tǒng)一、二期的開發(fā)、測試和驗收工作以及轉貸部與會計清算部的轉貸項目賬務的交接。通過規(guī)范轉貸財務管理，為加強轉貸項目的貸后管理，解決歷史遺留問題創(chuàng)造了條件。這次整改，還在轉貸業(yè)務核算質量得到較大幅度改善、數據質量大幅度提高的同時，為會計部門加強對轉貸的內部控制創(chuàng)造了條件。

　　會計清算管理的強化，不僅有力地推動了進出口行業(yè)務的發(fā)展，還使信貸資產質量得到了提高。據統(tǒng)計，剛剛過去的第三季度，該行共評審項目98個，發(fā)放貸款129.42億元，比去年同期增長16.13％；辦理對外擔保2.56億美元，同比增長100％。1至9月，該行累計發(fā)放各類貸款429.65億元，共支持了238.6億美元的機電產品和高新技術產品出口。更為可喜的是，截至9月末，全行不良貸款比率比年初下降了0.08個百分點。